REFIPRES: Ingresos en Paraísos Fiscales
Si obtienes ingresos en territorios con tributación muy baja, podrías estar obligado a declarar ante el SAT.
Última actualización: 19 de noviembre, 2025
Contenidos:
REFIPRES: Ingresos en Paraísos Fiscales y su Obligación ante el SAT
Si obtienes ingresos en el extranjero, particularmente en territorios donde los impuestos son muy bajos o nulos, podrías estar sujeto al ISR por REFIPRES, es decir, Régimen Fiscal Preferente. Esta regulación busca evitar la evasión fiscal y asegurar que los contribuyentes mexicanos tributen justamente.
Te ayudamos a entender tu situación fiscal y a evitar contingencias.
La falta de declaración puede generar multas.
Un saldo a favor solo puede recuperarse si la declaración es correcta y cumple con todos los requisitos.
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¿Qué es REFIPRES?
Un Régimen Fiscal Preferente (REFIPRE) es cualquier país, jurisdicción o territorio extranjero en el que se pague un ISR menor al 75% de la tasa aplicable en México.
Aunque comúnmente se les llama "paraísos fiscales", legalmente se refiere a sistemas tributarios extranjeros con beneficios fiscales excesivos o nula tributación.
Ejemplos de países REFIPRES
Algunos territorios asociados a REFIPRES incluyen:
- Islas Caimán.
- Bermudas.
- Islas Vírgenes Británicas.
- Mónaco.
- Zona Especial Canaria.
- Antillas Neerlandesas.
- Emiratos Árabes Unidos.
- Costa Rica, entre otros.
Antes de recuperar un saldo a favor, es indispensable validar tu cumplimiento fiscal.
Juan logró obtener su devolución porque cumplía con todos los criterios legales.
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¿Qué ingresos están sujetos?
El artículo 176 de la Ley del ISR establece que deben reportarse:
- Ingresos en efectivo, especie, servicios o crédito.
- Ingresos presuntos, aunque no se hayan distribuido.
- Ingresos que no hayan pagado impuestos suficientes en el extranjero.
Declaración Informativa REFIPRES
La obligación de declarar se encuentra en los artículos 177 y 178 de la LISR. Deberás:
- Presentar una declaración informativa en febrero de cada año.
- Usar la forma oficial 63 a través del portal del SAT.
- Adjuntar documentación comprobatoria: estados de cuenta, contratos, estados financieros, etc.
Esta obligación aplica tanto a:
- Personas físicas como morales.
- Residentes en México con ingresos en jurisdicciones REFIPRES.
- Quienes tengan participación en sociedades extranjeras ubicadas en estos territorios.
Sanciones por incumplimiento
De acuerdo con el artículo 111 del Código Fiscal de la Federación, la omisión o presentación incorrecta de esta declaración puede derivar en:
- Multas económicas severas.
- Prisión de 3 meses a 3 años, en caso de evasión agravada.
Recomendaciones
- Si inviertes o tienes cuentas en el extranjero, acércate a nuestros contadores virtuales.
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- No pongas en riesgo tu situación fiscal: cumple, declara y protege tu patrimonio con asesoría experta.
Puedes tener un saldo a favor… o una obligación pendiente. Revisa tu situación fiscal con seguridad.
Cada año, muchos contribuyentes desconocen si podrían obtener un saldo a favor o si, por el contrario, tienen obligaciones sin cumplir, como la presentación de su declaración anual.
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